Umowa B2B (kontrakt z samozatrudnionym)
Umowa B2B to kontrakt między firmami – wykonawca prowadzi własną działalność. Jeśli faktycznie działa jak pracownik (podporządkowanie, miejsce i czas wyznaczone przez zleceniodawcę), grozi uznanie jej za ukryty stosunek pracy.
Czym jest umowa B2B?
To umowa cywilnoprawna (najczęściej o świadczenie usług) zawierana między dwoma przedsiębiorcami. Wykonawca sam odprowadza składki ZUS i podatek, wystawia faktury i nie korzysta z uprawnień pracowniczych: urlopu wypoczynkowego, wynagrodzenia chorobowego, okresu wypowiedzenia z Kodeksu pracy czy ochrony przed zwolnieniem.
Kiedy B2B jest ryzykowne?
Art. 22 § 1(1) Kodeksu pracy zakazuje zastępowania umowy o pracę umową cywilnoprawną przy zachowaniu cech stosunku pracy. Cechy te to: podporządkowanie (polecenia przełożonego), wyznaczone miejsce i czas pracy, osobiste świadczenie bez możliwości zastępstwa, ryzyko po stronie zlecającego oraz stałe wynagrodzenie za gotowość.
Skutkiem ustalenia stosunku pracy przez sąd (na powództwo wykonawcy lub PIP) jest obowiązek dopłaty składek i zaliczek, wypłata ekwiwalentu za urlop i inne roszczenia wstecz.
Co powinna zawierać dobra umowa B2B?
Precyzyjny zakres usług i rezultatów, zasady wynagrodzenia i fakturowania, prawa do utworów (przeniesienie autorskich praw majątkowych lub licencja z polami eksploatacji), poufność i RODO (umowa powierzenia), zakaz konkurencji z wynagrodzeniem lub bez (w B2B jest dopuszczalny nieodpłatnie, ale musi być rozsądnie ograniczony), zasady odpowiedzialności i limity kar umownych, okres wypowiedzenia.
Podatki i ZUS
Samozatrudniony wybiera formę opodatkowania (skala, podatek liniowy 19%, ryczałt – dla IT zwykle 12% lub 8,5%). Płaci składki ZUS, przy czym pierwsze lata mogą być objęte ulgą na start i preferencyjnym ZUS-em, a od 2024 r. dostępne są także wakacje składkowe. Uwaga: świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy w tym samym zakresie w danym roku (lub roku poprzednim) wyklucza podatek liniowy i część preferencji ZUS.
Art. 22 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy oraz art. 734–751 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (umowy o świadczenie usług)
Pan Michał przechodzi z etatu na B2B w tej samej firmie, na tym samym stanowisku, pracując 9–17 pod nadzorem kierownika. Taka umowa ma cechy stosunku pracy – w razie sporu sąd może ustalić istnienie umowy o pracę, a ZUS zażądać zaległych składek.
Najczęściej zadawane pytania
Czy na B2B przysługuje urlop?
Nie z mocy prawa. Można jednak zapisać w umowie płatne dni niedostępności – to kwestia negocjacji, nie uprawnienie ustawowe.
Czy mogę przejść z etatu na B2B u tego samego pracodawcy?
Można, ale przy identycznym zakresie obowiązków rośnie ryzyko zakwestionowania umowy; dodatkowo w tym i kolejnym roku nie skorzystasz z podatku liniowego dla usług dla byłego pracodawcy.
Kto odpowiada za błędy wykonawcy?
Samozatrudniony odpowiada całym majątkiem, bez pracowniczego ograniczenia do trzech pensji – dlatego warto negocjować limit odpowiedzialności i mieć ubezpieczenie OC.