Beneficjent rzeczywisty i CRBR
Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna, która faktycznie kontroluje spółkę. Dane trzeba zgłosić do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych w ciągu 14 dni od wpisu do KRS – za brak zgłoszenia grozi kara do 1 mln zł.
Kto jest beneficjentem rzeczywistym?
Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna sprawująca bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad podmiotem. W spółkach kapitałowych to zwykle osoba posiadająca ponad 25% udziałów lub głosów albo kontrolująca spółkę w inny sposób. Jeżeli nie można ustalić takiej osoby, wskazuje się osoby zajmujące wyższe stanowisko kierownicze (np. członków zarządu).
Czym jest CRBR?
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych to jawny, bezpłatny rejestr prowadzony przez Ministerstwo Finansów. Powstał w ramach przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML). Każdy może w nim bezpłatnie sprawdzić, kto stoi za spółką.
Kto ma obowiązek zgłoszenia?
M.in. spółki jawne, komandytowe, komandytowo-akcyjne, z o.o., proste spółki akcyjne i akcyjne (poza publicznymi), spółdzielnie, fundacje, stowarzyszenia wpisane do KRS, trusty i fundacje rodzinne. Obowiązek nie dotyczy jednoosobowych działalności gospodarczych.
Terminy
Zgłoszenia dokonuje się w ciągu 14 dni roboczych od wpisu podmiotu do KRS, a w razie zmiany danych – 14 dni roboczych od zmiany. Zgłoszenie składa osoba uprawniona do reprezentacji, wyłącznie elektronicznie na crbr.podatki.gov.pl, podpisując je profilem zaufanym lub podpisem kwalifikowanym. Nie można tego zlecić pełnomocnikowi.
Sankcje
Za brak zgłoszenia lub zgłoszenie po terminie grozi kara pieniężna do 1 000 000 zł. Za podanie nieprawdziwych danych grozi odpowiedzialność karna – zgłoszenie składa się pod rygorem odpowiedzialności za fałszywe oświadczenie.
Art. 58–61a ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz.U. 2018 poz. 723 z późn. zm.)
Spółka z o.o. ma dwóch wspólników: pana Krzysztofa (70% udziałów) i spółkę zagraniczną (30%). Beneficjentem rzeczywistym jest pan Krzysztof, a także osoby fizyczne kontrolujące zagranicznego wspólnika. Prezes zarządu zgłasza ich dane do CRBR w ciągu 14 dni roboczych od rejestracji spółki w KRS.
Najczęściej zadawane pytania
Czy JDG musi zgłaszać beneficjenta rzeczywistego?
Nie. Obowiązek dotyczy podmiotów wskazanych w ustawie, głównie spółek i innych jednostek wpisanych do KRS. Jednoosobowa działalność gospodarcza nie zgłasza się do CRBR.
Kto może podpisać zgłoszenie?
Wyłącznie osoby uprawnione do reprezentacji podmiotu, zgodnie z zasadami reprezentacji. Zgłoszenia nie może złożyć pełnomocnik ani księgowy.
Czy dane w CRBR są jawne?
Tak, rejestr jest publiczny i bezpłatny – można w nim sprawdzić beneficjentów rzeczywistych po numerze NIP podmiotu.